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【Future通信】2024年　年末調整変更点は？[vol.176]
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～＿…＿～＿…＿～＿…＿～＿…＿～＿…＿～＿…＿～ 2024.11.05
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-CONTENTS-
◇【税務】2024年の年末調整の変更点

◇ 編集後記

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【税務】2024年の年末調整の変更点
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2024年は定額減税が実施され、年末調整業務でも例年にない煩雑さが懸念され
ています。
その他にも税制改正による変更点がありますので、まとめてみました。

◆2024年の年末調整に影響する4つの変更点

1.定額減税・年末調整減税事務が追加
2024年6月から実施されている定額減税は、年末調整で最終調整（年調減税）
を行う必要があります。年調減税では、改めて年末調整時点で定額減税額を算
出し、年間の所得税額との精算を行います。
令和6年6月2日以後に採用した従業員や、令和6年6月以降、結婚や出産などが
あり、同一生計配偶者や扶養親族が増えた従業員は、年末調整で定額減税の対
象となります。また、令和6年6月末までは定額減税の対象だったが、年の中途
で定額減税の対象でなくなった合計所得が1,805万円（給与収入2,000万円）を
超えた従業員、従業員の同一生計配偶者や扶養親族ではなくなった場合や海外
留学や赴任等で非居住者となった場合には、定額減税で減額された分は年末調
整で徴収されます。

2.「給与所得者の扶養控除等申告書」の簡略化
令和５年度税制改正により、扶養控除等申告書について、記載すべき事項に前
年の申告内容と変更がない場合、異動がない旨を記載した申告書（簡易な申告
書）を提出することができるようになりました。この用紙の基礎控除・配偶者
控除等・所得金額調整控除申告書の欄には、新たに定額減税に関する欄が追加
されました。

3.「給与所得者の保険料控除申告書」が簡略化
保険料控除申告書では、2024年の年末調整から次に掲げる事項の記載が不要に
なりました。
申告者が生計を一にする配偶者とその他の親族の負担すべき社会保険料を支払
った場合のこれらの者の申告者との続柄
生命保険料控除の対象となる支払保険料等に係る保険金等の受取人の申告者と
の続柄
これにより、令和6年分の保険料控除申告書から「続柄」の欄が削除されてい
ます。

4.住宅ローン控除の年末残高証明に調書方式が採用
「調書方式」は2024年以降の所得税等の申告から適用されることになっており
住宅ローン控除を受ける際は、年末残高証明書を提出するのではなく、年末
残高等の情報をマイナポータル連携やe-Taxの利用者識別番号によって収集す
ることになります。但し、年末調整では2年目以降に対応することになってい
るため、2024年の年末調整で調書方式での提出が行われることはありません。

(参考)
令和6年分年末調整のしかた（手順などの説明）-国税庁-
https://www.nta.go.jp/users/gensen/nencho/index/shikata.htm
「簡易な扶養控除等申告書に関するＦＡＱ（源泉所得税関係）」-国税庁-
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/pdf/0024005-130_01.pdf
「扶養控除等申告書の提出について」-国税庁-
https://www.nta.go.jp/publication/pamph/pdf/0024005-130_02.pdf
「A2-3　給与所得者の保険料控除の申告」-国税庁-
https://www.nta.go.jp/taxes/tetsuzuki/shinsei/annai/gensen/annai/1648_05.htm
住宅ローン控除の適用に係る手続（年末残高調書を用いた方式）について-国税庁-
https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/shinkoku/jutaku/index.htm

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編集後記
秋も深まり、行楽シーズンもたけなわとなりました。通勤では、朝夕は一枚余
分に上着をはおりたくなります。海外ではドジャースのワールドシリーズ制覇
という日本人選手の活躍に気持ちも弾みました。街では、イルミネーションが
点灯し始め、あっという間に師走が近づいてまいりました。
１年毎に、１年が早く感じられるようになりましが、あと残り僅かな2024年を
スポーツや紅葉狩りなどで楽しみたいと思います。
(市川)
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